墨西哥RFC高額稅金謎團，賣家如何避開繳稅“深坑”，解除店鋪風險？

RFC，全寫是西班牙語“registro federal de causantes” 翻譯成英語是 “federalregister of causes”，意思是企業在墨西哥政府的注冊登記號，相當于納稅登記號。正是因為這個“RFC”成為了不少墨西哥賣家的“夢魘”...我該如何注冊？我該繳多少稅？

而此前墨西哥政府推出了新的稅制改革，從2020年6月1日起，墨西哥政府要求各大國際電商平臺按照法規要求，要求平臺用戶上傳RFC稅號及相關資料，同時要求平臺代扣增值稅及所得稅。

亞馬遜平臺發布公告，對于是否有提供RFC ID的賣家，將采取不同的計算方法：

1）如果沒有提供有效的 RFC ID；亞馬遜將針對賣家每月在墨西哥境內配送（FBA或墨西哥倉發貨的自配送）總銷售額計算 36% 的稅（16%增值稅+20%所得稅），并將這些金額匯給墨西哥政府。

2）如果已注冊有效的 RFC ID；且你是個人注冊賣家（自然人），亞馬遜將根據賣家的每月總銷售額按照 0.4%-5.4% 稅率計算所得稅，并將這些金額匯給墨西哥稅務機構。

3）如果已注冊有效的 RFC ID；且你是實體/企業注冊賣家（法人），亞馬遜將不會針對企業賣家每月銷售額預扣任何所得稅。

除此之外，也有提及到新稅改只影響使用墨西哥境內倉庫或者亞馬遜FBA倉的賣家，意味這次稅改范圍不適用于FBM的賣家以及亞馬遜NARF賣家。

何謂NARF 

NARF全稱是North America Remote Fulfilment北美物流遠程配送。它是一個用于前期測試CA和MX市場的工具。將您美國站的listing直接搬到.ca和.mx，直接接觸目標市場消費者。您無需將庫存搬到目的國，就可接收到來自兩站點的訂單，并由亞馬遜負責從您的美國倉配送到目的國消費者手中（退貨的規則和收費完全與美國站本土處理辦法相同）?？梢岳斫鉃闅W洲站點的泛歐計劃。

賣家的所得稅是如何計算并收取的？

1、沒有注冊RFC稅號的賣家：

亞馬遜根據賣家當月的銷售總額計算20%的所得稅。

2、個人注冊賣家已注冊RFC稅號：

亞馬遜會根據賣家當月的銷售總額按 0.4%-5.4% 的稅率計算所得稅，賣家需自主申報。

3、實體/企業注冊賣家已注冊RFC稅號：

亞馬遜不會針對賣家當月的銷售總額預扣任何所得稅，賣家需自主繳納并申報。

由于所得稅是按月申報，到了申報周期，亞馬遜會根據賣家的月銷售總額計算應繳所得稅金額，釋放未轉賬金額中作為所得稅的所有金額，然后向賣家的賣家賬戶收取所得稅。所得稅費用將顯示在賣家的付款報告和月度發票中。

平臺是如何預扣賣家的所得稅的？

所得稅每周預扣一次。每周，亞馬遜會使用賣家經過驗證的 RFC ID 登記狀態和預扣發生時的月銷售總額確定要預扣的金額，并將該金額應用到賣家的未轉賬金額。

如果賣家登記了 RFC稅號或其RFC稅號在預扣所得稅后生效，且賣家符合減免或零所得稅預扣，則適當的預扣金額將在下周確定所得稅時進行相應調整。屆時，超出所得稅義務范圍的任何收入金額都將從賣家的未轉賬金額中扣除。

到了申報周期，亞馬遜將根據賣家經過驗證的 RFC ID 登記狀態和月銷售總額來計算應繳所得稅額。所有保留在未轉賬金額中作為所得稅的金額都將被釋放，并向賣家的賣家賬戶收取應繳所得稅。

賣家如何查看所得稅扣取情況？

對于上個月的銷售額，亞馬遜平臺會在每個月10號之前進行扣取所得稅。賣家賬戶上的所得稅費用將顯示在付款報告和月度發票中。

為什么上傳了RFC稅號仍然按銷售總額36%來扣？

不少賣家為了節省成本，使用了供應商/貨代提供的RFC稅號上傳到亞馬遜后臺，而較早前亞馬遜平臺官方也發布過公告：對于提供無效信息或RFC登記信息與賣家后臺信息不一致的賣家，亞馬遜可能會采取預扣最高稅款、撤消銷售權限以及終止銷售賬戶的措施。

亞馬遜平臺是如何驗證RFC稅號是否屬于我的店鋪所有？

RFC 信息表將根據您的 CSF (Constancia de Situación Fiscal) 文件以及在墨西哥稅務機構 Servicio de Administración Tributaria (SAT) 數據庫中登記的信息進行驗證。亞馬遜平臺與墨西哥稅務機構進行信息共享，一旦檢索到RFC稅號不匹配的情況，亞馬遜將會對賣家的店鋪采取行動，因此絕對不能抱有僥幸心理。

亞馬遜扣取了賣家的所得稅及增值稅后，是否還需要進行申報？

墨西哥RFC的所得稅及增值稅申報周期是月度申報+年申報，賣家需要及時繳納及申報增值稅和所得稅。

并且，按照《聯邦稅法典》第33條規定遵守以下幾點：

賣家在申報增值稅及所得稅的時候，會計記錄有關的銀行對賬單和存款與取款對賬，包括投資和信用卡，借記卡或服務卡的對賬單商家如果提供稅局認可的發票，有權利正常申報并抵扣進項稅。賣家可以使用相關的成本費用票據來進行抵扣，以便于降低應稅金額。

墨西哥這次稅改主要目的是針對所有的電商平臺，通過向平臺征稅來填補政府財政赤字狀況，引發投資減少、國家信用評級降低等不良后果。稅改對于任何一個市場來說都是一個打擊，而這次墨西哥稅改來勢洶洶，在雙重征稅的情況下，賣家需要更多的考慮如何調整運營策略以及產品定價。在高稅收的壓力之下，低利潤的商品及不合規的店鋪有可能會在這次“大洗牌”當中遺憾離場，市場競爭環境也會變得更加公平。

當然，成本與收益是否對等，依然是這次稅改留給賣家最大的疑問，我們只能拭目以待？