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英國VAT標準稅率/低稅率申報方式詳解!

英國J&P會計師事務所 2020-07-24 2466

英國VAT增值稅除了針對不同商品有不同的增值稅率外,還分有適用于絕大多數商品和服務20%的一般稅率、低稅率(6.5%或7.5%)及零稅率。那么英國VAT低稅率是怎么申報的?英國VAT標準稅率又是怎么申報的?



什么是英國VAT?

說到英國VAT稅率,我們需要知道什么英國VAT。英國VAT就是歐盟國家普遍的使用的售后增值稅,指當非歐盟貨物進入英國(按照歐盟法例),適用于英國境內產生的進口,商業交易與服務行為。


什么是英國VAT低稅率?

FRS(Flat Rate Scheme)就是我們們常說的英國VAT低稅率,之所以被稱為低稅率,因為它與英國 20%的一般標準稅率相比較,如果滿足申請低稅率 (FRS)的條件,首年內可享受 6.5%的固定稅率,次年可享受到7.5%的固定稅率。


申請英國VAT低稅率需要什么條件?

申報季度里要同時滿足2個條件才能享受7.5%的稅率:

1.包含VAT的進口貨值(C79*6)≥250鎊

2.進口貨值/當季銷售額≥2%


英國VAT低稅率怎么申報?

低稅率申報是要通過申請才能開通低稅率(flatVAT),一般中國賣家的產品大多數是首年6.5%,第二年是7.5%,一年銷售額低于15萬磅賣家可以申請flatvat低稅率的好處就是減少稅點,從某個方面來說可以減少企業成本,但是,進口增值稅是不能抵扣的,且最終稅率是多少需要在稅局核定稅率后才能確定。如果你一年的銷售額沒有超過23WGBP,那么你可以繼續使用這個低稅率,第二年你的稅率恢復到7.5%,繳納VAT= 銷售額*7.5%。


英國VAT標準稅率怎么申報?

如果賣家按標準稅率的申報方式,申報次數是一年四次,是按季度作為申報方式,即就是季度銷售金額\6減(申報貨值+頭程運費+進口關稅)*20%,如果計算出數額為負數,就說明進口退稅有結余,可發生退稅。


英國VAT使用低稅率申報有什么缺點?

由于使用低稅率申報,進口VAT不能抵扣。因此,除非進口申報貨值比較低,否則低稅率申報和正常申報實際稅費相差不大,所以低稅率申報不一定比正常申報省錢,如果稅局核查發現之前申報不符合低稅率,需要補稅,可能會有罰金。


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